La Commissione europea ha pubblicato il testo della proposta per la ottava versione della Direttiva sulla cooperazione amministrativa in materia fiscale (Direttiva 2011/16/UE, DAC8).
Le regole di trasparenza della DAC8 erano state annunciate già nel 2020, ma sospese a causa della pandemia COVID-19. Esse estenderanno l’attuale regime di scambio automatico di informazioni dell’UE per includere i ruling trans-frontalieri anticipati utilizzati dagli individui con un elevato patrimonio netto (HNWI).
Gli HNWI sono definiti come coloro che possiedono almeno un milione di euro di patrimonio investibile o di attività in gestione, escludendo la residenza principale dell’individuo.
Se la DAC8 sarà adottata, gli Stati membri si scambieranno informazioni sui ruling preventivi trans-frontalieri emessi, modificati o rinnovati tra il 1° gennaio 2020 e il 31 dicembre 2025.
Non tutti gli Stati membri offrono ruling fiscali per gli HNWI e la Commissione europea si aspetta che il numero sia relativamente limitato, ma significativo dal punto di vista fiscale. L’assenza di comunicazione e scambio di questo tipo di informazioni lascia scappatoie che possono essere sfruttate per l’evasione e l’elusione fiscale, poiché i ruling per le persone con un elevato patrimonio netto sono spesso legati alla tassazione delle società.
La bozza di DAC8 richiede inoltre che le istituzioni finanziarie segnalino alle autorità le transazioni di moneta elettronica e di valuta digitale. Tutti i fornitori di servizi di asset virtuali, indipendentemente dalle loro dimensioni o dalla loro ubicazione, dovranno segnalare le transazioni di cripto-asset per i clienti residenti nell’UE.
Questo obbligo si aggiunge a quelli imposti dal Regolamento sui mercati dei cripto-asset (MiCA) e dai regolamenti UE contro il riciclaggio di denaro.
Il MiCA fornisce le condizioni per l’accesso al mercato UE dei cripto-asset, ma non fornisce alle autorità fiscali la base per raccogliere e scambiare le informazioni di cui hanno bisogno per tassare i redditi da cripto-asset.
Tuttavia, richiede che i fornitori di servizi di cripto-asset siano autorizzati, in modo da poterli identificare ai fini della dichiarazione dei redditi.
Inoltre, la DAC8 si applicherà ai fornitori di servizi di cripto-asset indipendentemente dal fatto che siano regolamentati o meno ai sensi del MiCA.
La Commissione europea giustifica la portata extraterritoriale del DAC8 osservando il rischio che le norme dell’UE in materia di rendicontazione possano indurre i fornitori di servizi di cripto-asset situati nell’UE a trasferirsi altrove.
“La proposta riguarda le imprese che forniscono i loro servizi ai residenti nell’UE, indipendentemente dal luogo in cui tali fornitori di servizi sono situati“, si legge. “Ciò significa che il campo di applicazione è globale e che i fornitori di servizi dell’UE non avranno nulla da guadagnare dall’uscita dall’Unione“.
La bozza di testo sarà presentata al Parlamento europeo per la consultazione e al Consiglio dei ministri europeo per l’adozione.
I nuovi obblighi di segnalazione relativi a cripto-asset, moneta elettronica e valute digitali dovrebbero entrare in vigore il 1° gennaio 2026.
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[…] europea sta progredendo nella definizione della Direttiva sulla cooperazione amministrativa (DAC8) per frenare l’evasione fiscale e tracciare meglio le transazioni di cripto-valute […]
[…] La direttiva sarà formalmente adottata una volta che il Parlamento europeo avrà espresso un parere non vincolante. Tuttavia, il Consiglio dell’UE ha già concordato il testo finale e le eventuali modifiche proposte dal Parlamento non saranno prese in considerazione. […]