Il Corporate Transparency Act (CTA), una nuova legge federale entrata in vigore nel 2021 come parte del National Defense Authorization Act, sta per introdurre cambiamenti significativi nel panorama corporativo degli Stati Uniti. Questa legge, che diverrà effettiva dal 1° gennaio 2024, impone nuove e rigorose regole di segnalazione per una vasta gamma di entità aziendali. Ecco un’analisi dettagliata e le azioni consigliate per navigare questo cambiamento legislativo.
Panoramica del CTA
Il CTA ha l’obiettivo di sradicare l’anonimato delle società di comodo che possono mascherare attività finanziarie illecite, incluse quelle legate al finanziamento del terrorismo. La portata del CTA è ampiamente estesa per raggiungere questo scopo, influenzando quasi tutte le limited liability companies (LLCs), le corporazioni (sia C che S), le limited partnerships (LPs) e altre entità strettamente collegate.
Secondo FinCEN, l’agenzia responsabile dell’amministrazione di questi requisiti, circa 32 milioni di entità dovranno rispettare queste nuove norme di segnalazione. Questo include entità create per piani di investimento, piani patrimoniali o per la protezione dei beni, che ora si troveranno a dover segnalare dettagliatamente informazioni personali e aziendali. La mancata segnalazione può comportare sanzioni finanziarie severe e persino la reclusione.
Azioni Consigliate Prima della Fine del 2023
1. Sciogliere Entità Non Necessarie: Considera lo scioglimento delle entità che potrebbero non essere più necessarie prima del 2023. Ad esempio, le cosiddette “shell company” potrebbero diventare un fardello inutile sotto il CTA. Se non più utili, lo scioglimento di queste entità prima della fine del 2023 potrebbe evitare la necessità di segnalazione. È importante anche considerare le implicazioni fiscali di tale azione.
2. Costituire Nuove Entità nel 2023: Se hai in programma di avviare nuove imprese nel 2024, potrebbe essere più strategico farlo nel 2023. La costituzione di nuove entità prima del 2024 posticiperà l’obbligo di segnalazione fino al 2025, fornendo più tempo per comprendere e conformarsi alle regole del CTA.
3. Modifiche ai Trust: I trust, spesso utilizzati nei piani di successione, aggiungono un livello di complessità alla segnalazione. Se hai perso il contatto con le persone nominate in questi trust o se prevedi che potrebbero essere contrariate nel scoprire i loro obblighi di segnalazione, potresti dover considerare la modifica o la “decantazione” di questi trust in nuove strutture prima del 2024.
La complessità del CTA non deve essere sottovalutata. Le sanzioni per la non conformità sono severe, rendendo essenziale per le aziende e gli individui prendere provvedimenti tempestivi.
Non rimandare: scopri se e come queste nuove regole ti riguardano e agisci di conseguenza.