L’apertura di una società in una giurisdizione estera richiede un’attenta valutazione di diversi fattori, tra cui costi di costituzione, requisiti di conformità, reputazione della giurisdizione, sistema bancario e struttura fiscale. Ecco un’analisi dettagliata, con un focus particolare su alcune giurisdizioni ritenute ideali per la formazione di società offshore, tenendo conto della conformità alle norme dell’UE, degli Stati Uniti, dell’OCSE e della FATF.
Giurisdizioni Consigliate
- Hong Kong: Offre proprietà estera al 100%, un regime fiscale favorevole con tassazione zero per i profitti di fonte estera e un basso tasso di imposta societaria. È un hub finanziario con un sistema legale indipendente e accesso facilitato alla Cina continentale.
- Singapore: È rinomata per la sua trasparenza fiscale, con un’imposta societaria massima del 17%. Vanta più di 70 trattati fiscali con altre giurisdizioni, sistemi bancari di prim’ordine e una forza lavoro altamente qualificata.
- Panama: Nonostante le controversie passate, Panama rimane un’opzione valida per le imprese offshore, con esenzioni fiscali e requisiti minimi di conformità
- Stati Uniti: il Delaware è popolare per la registrazione aziendale grazie alle sue politiche fiscali favorevoli e della semplicità di registrazione per i non residenti.
- Belize: Presenta un processo di incorporazione semplice, un sistema giudiziario sicuro e stabile e un alto livello di riservatezza e privacy.
- Emirati Arabi Uniti: con la recente introduzione di una tassazione societaria del 9% per il 2023, rappresentano una giurisdizione attraente per le imprese internazionali. Questa mossa è stata progettata per allineare gli UAE alle migliori pratiche globali e minimizzare l’onere della conformità per le aziende .
- Cipro: Membro dell’UE dal 2004, offre un’ottima base per le operazioni commerciali nella zona Euro e uno dei tassi di imposta societaria più bassi in Europa, pari al 12,5%
Fattori da Considerare
- Requisiti di Conformità: Giurisdizioni come Panama, Belize e UAE hanno implementato norme di Sostanza Economica per garantire che i benefici fiscali siano conformi agli standard dell’UE.
- Reputazione: La scelta della giurisdizione dovrebbe considerare la stabilità politica ed economica, l’immagine internazionale e la conformità alle leggi fiscali internazionali.
- Sistema Bancario: La facilità di apertura di conti bancari e la presenza di banche internazionali sono cruciali. Singapore, per esempio, è nota per il suo robusto sistema bancario.
- Trattati Fiscali: La presenza di trattati per evitare la doppia imposizione può offrire vantaggi fiscali significativi. Ad esempio, UAE ha 137 trattati fiscali in vigore, Cipro 68.
Contesto Europeo
Per le società che desiderano stabilirsi nell’UE, paesi come Irlanda, Lussemburgo e Paesi Bassi sono spesso considerati per il loro regime fiscale favorevole, infrastrutture e supporto governativo. L’Irlanda, in particolare, si distingue per il suo basso tasso di abbandono scolastico e per una forza lavoro altamente qualificata.