Un rapporto dell’OCSE sulla trasparenza fiscale in America Latina stima che 900 miliardi di euro della ricchezza della regione sono detenuti offshore.
La cifra è stimata dalla Commissione Economica per l’America Latina e i Caraibi (ECLAC), e si nota che è considerevolmente più alta della media dell’Asia (4%), dell’Europa (11%) o degli Stati Uniti (4%), e porta a perdite annuali di 19 miliardi di euro per la regione a causa dell’evasione fiscale e della pianificazione fiscale aggressiva.
Le entrate perse a causa della non conformità fiscale nella regione sono state stimate al 6,1% del prodotto interno lordo regionale nel 2018, con l’imposta sul reddito (3,8%) e l’imposta sul valore aggiunto (2,3%) le più colpite.
Il rapporto dell’OCSE nota che diversi governi stanno adottando lo scambio automatico internazionale di informazioni (AEOI).
Brasile, Cile, Repubblica Dominicana, Ecuador, El Salvador, Guatemala, Panama, Perù e Uruguay hanno firmato la Convenzione dell’OCSE sulla mutua assistenza amministrativa in materia fiscale.
Sei delle otto giurisdizioni latino-americane esaminate dall’OCSE nell’ambito del secondo ciclo di peer review, ossia Brasile, Costa Rica, Repubblica Dominicana, Perù, Cile e Uruguay sono state valutate ampiamente conformi sullo scambio di informazioni fiscali su richiesta; e nove, Argentina, Colombia, Messico, Brasile, Cile, Costa Rica, Panama, Uruguay e Perù partecipano già all’AEOI.
L’Ecuador si è impegnato a iniziare i suoi primi scambi nel 2021, ma Bolivia, Repubblica Dominicana, El Salvador, Guatemala, Honduras e Paraguay non hanno ancora concordato una data per l’avvio dei primi scambi automatici.
La regione è stata molto attiva nelle richieste di informazioni fiscali tra il 2014 e il 2020, con 3.949 inviate e 2.343 ricevute.
L’impegno per lo scambio di informazioni è alto in America Latina, con l’81,2 per cento dei paesi intervistati (13 paesi) che danno alle EOI una priorità alta o molto alta.
Solo il 18,8% degli intervistati (tre paesi) considera l’EOI una priorità media, e nessun paese ritiene che l’EOI non abbia priorità nella sua agenda di sviluppo.
Tuttavia, i meccanismi di determinazione del beneficiario finale ( UBO ) sono ancora nelle loro fasi iniziali.
Solo sei paesi (Argentina, Brasile, Costa Rica, Paraguay, Perù e Uruguay) richiedono già che le informazioni sulla proprietà effettiva siano centralizzate in registri dedicati, mentre Colombia ed Ecuador sono nel processo legislativo per l’approvazione di registri centrali.
Sei degli otto paesi dell’America Latina che sono stati completamente esaminati alla fine del 2020 avevano lacune nei loro quadri giuridici sul proprietario effettivo, con solo due paesi che non hanno ricevuto alcuna raccomandazione per il miglioramento.
Cile, Costa Rica, Panama, Perù, e soprattutto il Guatemala, sono stati valutati come bisognosi di miglioramento, mentre Brasile e Repubblica Dominicana sono stati valutati come ampiamente conformi.
Dal rapporto emerge che l’attuazione dello standard AEOI in America Latina sta già avendo un impatto significativo sulla trasparenza fiscale della regione.
I contribuenti si stanno facendo avanti per rivelare la ricchezza precedentemente nascosta in risposta ai programmi di divulgazione volontaria (VDP) lanciati prima dei primi scambi AEOI.
Argentina, Brasile, Cile, Colombia e Perù hanno lanciato dei VDP che hanno aiutato a identificare almeno 12 miliardi di euro di entrate aggiuntive.
Tuttavia, l’uso dei dati AEOI per scopi non fiscali – uno sviluppo promosso con entusiasmo dall’OCSE – non è stato ampiamente adottato in America Latina.
Solo l’Argentina ha inviato richieste a 84 giurisdizioni per l’uso delle informazioni del Common Reporting Standard (CRS) per altri scopi.
Finora, otto paesi hanno dato all’Argentina la loro autorizzazione incondizionata, mentre 11 paesi hanno dato l’autorizzazione condizionata e sei hanno rifiutato di autorizzarla.
L’Argentina ha anche riferito che le autorizzazioni specifiche relative alle informazioni scambiate su richiesta sono state tutte concesse dalla giurisdizione di invio ad eccezione di tre casi: riciclaggio di denaro, questioni penali e doganali.
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