Sales Tax, cos’è e come funziona?
La sales tax americana è una imposta sulla vendite applicata da quarantacinque stati e da Washington D.C.
E’ una imposta trasparente, come l’IVA italiana. Ciò significa che i clienti, non le imprese, pagano questa imposta. Tuttavia, le imprese devono riscuotere, depositare e dichiarare la sales tax.
Gli Stati possono anche stabilire regole specifiche per l’applicazione della sales tax. Ad esempio, alcuni Stati addebitano le tasse sui prodotti alimentari, mentre altri non lo fanno.
Nexus
Il nexus determina se la tua azienda ha o meno una presenza sufficiente in una località (ad esempio una città) per riscuotere la sales tax .
I seguenti fattori possono influire sul nexus:
– Ufficio, magazzino, negozio o sede aziendale
– Dipendenti, appaltatori, venditori o altro personale
– Importo delle vendite
– Vendite in fiera
Nexus Economico
Il nexus economico si concretizza quando un venditore è tenuto a riscuotere l’imposta in uno stato perché oltrepassa un certo importo o un certo numero di vendite in quello stato nel periodo di riferimento.
La soglia più comune è di 100.000 dollari di vendite o 200 transazioni in un anno.
Sempre più stati adottano il nexus economico, soprattutto da quando le vendite online sono diventante di uso comune.
Metodi di imposizione.
In USA vi sono tre categorie di stati in riferimento al metodo di applicazione della sales tax.
1) New Hampshire, Oregon, Montana, Alaska, Delaware non hanno sales tax. Per memorizzarli usa l’acronimo “NOMAD”.
Le Hawaii pure non applicano sales tax ma hanno una general tax sulle transazioni, simile imposta è presente in New Mexico.
2) Arizona, Illinois, Mississippi, Missouri, New Mexico, Ohio, Pennsylvania, Tennessee, Texas, Utah, ed infine Virginia applicano il metodo origin-based.
3) Tutti gli altri il metodo destination-based.
Metodo Origin-Based
In uno stato ove si applica l’Origin-Based, la sales tax viene riscossa in base all’ubicazione del venditore. In qualità di imprenditore, è necessario quindi applicare l’imposta sulle vendite in base alle aliquote fiscali locali dello stato ove si ha sede.
Ad esempio, poniamo che la tua attività sia registrata in Virginia. Poiché la tua sede è in uno stato origin-based, dovrai riscuotere l’imposta sulle vendite utilizzando le aliquote della Virginia.
Metodo Destination-Based
In uno stato destination-based, è necessario riscuotere la sales tax in riferimento alla posizione dell’acquirente. La riscossione avviene quindi in base allo stato del cliente e alle sue imposte locali.
Se la tua azienda opera a New York e vende un prodotto a un cliente del North Dakota. Poiché New York utilizza il metodo basato sulla destinazione, dovete riscuotere l’imposta sulle vendite in base alla sede del cliente (North Dakota).
La maggior parte degli stati Americani applica la destination-based.
Local Tax
Alcuni stati applicano inoltre la “local tax” che si aggiunge all’imposta standard.
Stati che non la applicano sono:
Connecticut, Delaware, Hawaii, Indiana, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Montana, New Hampshire, New Jersey, Oregon, Rhode Island.
Gli stati quindi che non impongono ne sales tax e local tax sono i NOMAD meno l’Alaska.
Ricorda che le aliquote (sia a livello statale che locale) sono in continua evoluzione.
Assicurati di controllare le aliquote applicate all’inizio di ogni anno per assicurarti che non siano cambiate.
Oltre alle aliquote che cambiano, anche le leggi sulla sales tax sono in continua evoluzione.
Infine ricorda che ogni stato ha diverse metodologie per stabilire i nexus fisici ed economici.
https://www.prestigeintercorp.com/membership