LLC: tassazione degli investimenti Finanziari negli Stati Uniti
L’uso di una LLC (Limited Liability Company) per investimenti finanziari negli Stati Uniti da parte di individui stranieri presenta una serie di implicazioni fiscali complesse.
Le LLC possono essere costituite come single-member (SMLLC) o multi-member. Le implicazioni fiscali variano significativamente a seconda della struttura scelta.
Reddito da Investimenti
Il reddito da investimenti negli Stati Uniti comprende diverse categorie: dividendi, interessi e guadagni in conto capitale. Ogni categoria ha implicazioni fiscali specifiche per i non residenti.
Dividendi: I dividendi ricevuti da azioni statunitensi sono considerati reddito di fonte statunitense e sono soggetti a ritenuta d’acconto del 30% per i non residenti. Questa aliquota può essere ridotta se esiste un trattato fiscale tra gli Stati Uniti e il paese di residenza dell’investitore, che potrebbe prevedere una riduzione dell’aliquota fino al 15% o anche al 5%.
Secondo il DTA Stati Uniti – Malta entrato in vigore nel 2011 ad esempio, i dividendi pagati da società statunitensi a residenti maltesi sono soggetti a una ritenuta d’acconto ridotta del 15%, che può scendere al 5% per i dividendi qualificati, ovvero quelli pagati a società che detengono una partecipazione significativa nella società distributrice.
Interessi: Il reddito da interessi derivante da specifici strumenti finanziari, come i titoli del Tesoro statunitense, è generalmente esente da tasse statunitensi per i non residenti come pure gli interessi derivanti da conti bancari statunitensi sono generalmente esenti da ritenuta d’acconto.
Guadagni in conto capitale (Capital Gain): I guadagni derivanti dalla vendita di azioni ed ETF possono essere tassati in modo diverso a seconda dello status di residenza dell’investitore e dell’esistenza di trattati fiscali.
Secondo il trattato fiscale tra Stati Uniti e Portogallo, i capital gains derivanti dalla vendita di beni immobili e di determinati beni mobili (come le azioni) sono tassati solo nel paese di residenza del venditore.
Questo significa che un residente portoghese che realizza guadagni in conto capitale dalla vendita di azioni negli Stati Uniti non sarà soggetto a tassazione negli Stati Uniti, ma sarà tassato in Portogallo.
In generale, i guadagni in conto capitale a lungo termine (titoli detenuti per più di un anno) realizzati da non residenti non sono soggetti a tassazione statunitense. Tuttavia, i guadagni a breve termine possono essere tassati come reddito ordinario.
Vantaggi e Svantaggi dell’Utilizzo di una LLC
L’uso di una LLC per investimenti finanziari offre diversi vantaggi. Uno dei principali è la protezione offerta della responsabilità limitata, che protegge i membri da responsabilità personali per i debiti e le obbligazioni della LLC.
Tuttavia, ci sono anche degli svantaggi, dovuti principalmente al costo di mantenimento e di rendicontazione che, sebbene contenuto, va comunque tenuto presente nel caso di LLC costituita ai soli fini di amministrare investimenti finanziari.
L’utilizzo di una LLC per investimenti finanziari negli Stati Uniti può offrire vantaggi significativi in termini di flessibilità fiscale e protezione della responsabilità. Tuttavia, comporta anche una serie di complessità legate alla conformità fiscale e alla rendicontazione.
Per questo motivo, è essenziale consultare un esperto fiscale internazionale per determinare la struttura più vantaggiosa e garantire la conformità con le normative fiscali statunitensi e del proprio paese di residenza.